Как уменьшить налог по УСН и его авансовые платежи на фиксированные страховые взносы в 2023 году

Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», уменьшают сумму налога и авансовых платежей по нему, исчисленные за налоговый (отчетный) период, на уплаченные в этом периоде страховые взносы.

Чтобы сделать это в 2023 году, они могут выбрать один из следующих путей:

уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ;

уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, по которому производится уменьшение, должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по УСН или его авансового платежа. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется.

Например, налогоплательщик уплатил 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платеж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчетный период I квартала 2023 года составила 20 тыс. рублей.

В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период I квартала 2023 года в размере 20 тыс. рублей на указанные страховые взносы в размере 9 тыс. рублей.

Также данная информация размещена в региональном разделе сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13441348/

За какой срок вернут НДФЛ и как узнать об отказе в распоряжении средствами ЕНС: популярные вопросы налогоплательщиков

Специалисты УФНС России по Амурской области ответили на самые популярные вопросы налогоплательщиков о Едином налоговом счёте.

Когда мне вернут деньги, если я подал заявление о возврате в составе декларации 3-НДФЛ?

Если заявление о распоряжении путём возврата подано в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, поручение о возврате УФНС России по Амурской области направит в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации, либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена. Камеральная налоговая проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации.

За какой срок вернут НДФЛ?

Если налогоплательщик подал заявление о распоряжении путём возврата в составе декларации, то поручение на возврат передается в казначейство уже на следующий рабочий день после завершения камеральной налоговой проверки. Если такое заявление в составе декларации подано не было, можно подать его только после завершения камеральной проверки. В таком случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления УФНС России по Амурской области.

Если в УФНС России по Амурской области нет информации о банковском счёте, который указан в заявлении, срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет три рабочих дня со дня получения запроса налогового органа.

Как и когда я узнаю об отказе в распоряжении средствами ЕНС путём возврата?

В случае отказа в возврате специалисты УФНС России по Амурской области направят сообщение не позднее следующего дня после получения от налогоплательщика заявления о распоряжении путём возврата. Такие сообщения направляются налогоплательщику тем же способом, каким он направлял заявление. То есть если налогоплательщик подал заявление на бумажном носителе, то сообщение также будет направлено на бумажном носителе почтой.

Как избежать отказа по заявлению на возврат?

Поручение о возврате денежных средств формируется не позднее следующего рабочего дня после получения УФНС России по Амурской области заявления налогоплательщика о возврате при наличии положительного сальдо ЕНС.

Во избежание получения отказов необходимо убедиться в наличии положительного сальдо. При возврате НДФЛ нужно подать заявление на возврат в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если заявление не подано в составе декларации, необходимо дождаться окончания камеральной проверки и затем подать заявление о возврате положительного сальдо. Заявление можно подать лично, отправить по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».