Как заполнить платежные документы при использовании ЕНС: ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков

Специалисты УФНС России по Амурской области подготовили ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся порядка заполнения платежных документов.

Вопрос: Можно ли уточнить платеж, если налогоплательщик допустил ошибку в поле «Банк получателя»?

Если налогоплательщик допустил ошибку в поле «Банк получателя» платежного документа, то в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации денежные средства, подлежащие уплате Единым налоговым платежом, будут учтены на Едином налоговом счете плательщика и не потребуют дополнительного уточнения.

Вопрос: Как налогоплательщик может сформировать распоряжение на перевод денежных средств (вместо уведомления об исчисленных суммах налогов) для уплаты налогов на отдельные КБК в течение 2023 года?

В период с 1 января по 31 декабря 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а представлять в банк распоряжение с заполненными реквизитами в соответствии с приказом Минфина России от 30.12.2022 №199н:

- КБК конкретного налога;

- ОКТМО по месту постановки на учет;

- статус налогоплательщика – 02;

- налоговый период (в зависимости от налога);

- КПП налогоплательщика по месту постановки на учет.

Более подробная информация о порядке заполнения платежных документов размещена на сайте ФНС России, в разделе «Реквизиты для заполнения отчетности».

Вопрос: В каком порядке осуществляется возврат Единого налогового платежа, перечисленного третьим лицом за налогоплательщика?

Иное лицо, осуществившее оплату Единого налогового платежа на Единый налоговый счет другого налогоплательщика, не вправе требовать возврата этой суммы из бюджетной системы Российской Федерации.

Если после уплаты иным лицом Единого налогового платежа на Едином налоговом счете налогоплательщика, ИНН которого был указан в платежном документе, образовалось положительное сальдо, то такой налогоплательщик в соответствии со ст. 45 НК РФ вправе подать заявление о распоряжении путем возврата.

Представление уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН: ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков

Специалисты УФНС России по Амурской области подготовили ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся вопросов представления уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН.

Вопрос: Какие ошибки допускают налогоплательщики при заполнении уведомлений об исчисленных авансовых платежах по УСН?

Ответ: Налогоплательщики допускают следующие ошибки:

1. Неверный КБК.

При исчислении авансовых платежей по УСН в строке 3 уведомления необходимо указывать следующие КБК:

18210501011010000110 – для объекта налогообложения «Доходы»

18210501021010000110 для объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Данные КБК должны соответствовать объекту налогообложения, применяемому налогоплательщиками на основании представленных уведомлений о применении УСН и уведомлений об изменении объекта налогообложения.

2. Неверно указан налоговый период.

При заполнении уведомления об исчисленных авансовых платежах по УСН необходимо указывать следующие коды отчетных периодов:

- по авансовым платежам за 1 квартал – 34/01;

- по авансовым платежам за полугодие – 34/02;

- по авансовым платежам за 9 месяцев – 34/03.

Даты представления уведомлений по авансовым платежам:

- за 1 квартал должна быть больше 1 января отчетного года, указанного в строке 6 уведомления;

- за полугодие – больше 1 апреля отчетного года, указанного в строке 6 уведомления;

- за 9 месяцев – больше 1 июля отчетного года, указанного в строке 6 уведомления.

Вопрос: В представленном уведомлении об исчисленных авансовых платежах по УСН допущена ошибка. Как исправить?

Ответ: Если следует изменить сумму налога, необходимо создать новое уведомление. В уведомлении требуется повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а далее указать новую корректную сумму налога (сбора). Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Порядок изменения других реквизитов уведомления:

- необходимо создать новое уведомление. В уведомлении следует повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке с суммой необходимо указать «0»;

- в новой строке уведомления требуется отразить верные данные. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Вопрос: Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по УСН по итогам налогового периода?

Ответ: По итогам налогового периода (для УСН налоговым периодом является календарный год) уведомление об исчисленных суммах подавать не нужно. Распределение средств будет произведено на основании представленной декларации.

Вопрос: В уведомлениях об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН суммы налога нужно указывать с учетом уменьшения на уплаченные авансовые платежи или без?

Ответ: В уведомлении об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения «Доходы» необходимо указывать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет с учетом уменьшения на уплаченные страховые взносы.