Социальный налоговый вычет на обучение

Вычет по расходам на обучение – самый популярный среди социальных налоговых вычетов. Так, налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которые они потратили:

• 1) на своё обучение
• 2) на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
• 3) на подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Этот вычет вправе использовать опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на опекунов (попечителей).
• 4) на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Всё это касается только получения знаний в образовательных учреждениях.

Вычет вы заявляете в размере фактических расходов на свое обучение, обучение ребенка или обучение брата (сестры) (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Тем не менее, размер вычета не может превышать предельную сумму. В отношении обучения самого налогоплательщика с 1 января 2009г это ограничение составляет 120 000 руб. в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность и дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

При определении предельного размера в 120 000 руб. в него не включаются расходы на обучение детей, братьев (сестер) и на дорогостоящее лечение.

Что касается вычета на обучение детей, то он не зависит от общего размера социального вычета. Однако его размер все же ограничен. Так, расходы на обучение детей, братьев (сестер) могут быть учтены в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей (опекунов, попечителей).

Важно учитывать, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение не имеет значения форма обучения. А вот по расходам на обучение детей, братьев или сестер учитывается только очная форма обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Социальный налоговый вычет предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах и даже автошколах.

Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором понесены расходы на оплату обучения, на основании налоговой декларации.

Помимо декларации необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы на обучение, а именно:

• 1) платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки).
• 2) договор на обучение;
• 3) лицензия, подтверждающая статус учебного заведения (если в договоре нет указания на реквизиты такой лицензии);
• 4) копия свидетельства о рождении;
• 5) справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (если в договоре отсутствует указание на это);

Подробности о получении налоговых вычетов можно узнать по телефону: 39-60-50